Hypotheek in box 1 of in box 3?

Ken je vak! Permanent Actueel Hypothecair krediet

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 3-2022) In de praktijk wordt er steeds vaker gekozen om bij het aangaan van een hypotheek (aangegaan na 1 januari 2013) te kiezen voor een deel aflossingsvrij. De redenen hiervoor zijn vaak een lagere maandlast en/ of een extra aftrekpost in box 3. Maar wat zijn de gevolgen van een box 3-lening?

Op het moment dat er wordt gekozen voor een deel aflossingsvrij, dan gaat dat deel van de hypotheek naar box 3. De woning blijft op dat moment wel kwalificeren als eigen woning, zoals opgenomen is in artikel 3.111 lid 1 wet IB 2001. Alleen een deel van de hypotheek gaat naar box 3, maar de woning blijft dus in box 1. Bij de keuze voor een deel aflossingsvrij en dus een box 3-leningdeel moet er duidelijk onderscheid worden gemaakt tussen starters en doorstromers.

Starters hebben nog geen fiscaal verleden als het gaat om een eigenwoningschuld. Als gevolg daarvan kan er samen met de klant zonder fiscale belemmeringen bepaald worden welk bedrag er aflossingsvrij wordt gesloten. Uiteraard zal er bij de bepaling van het bedrag aan aflossingsvrij wel rekening moeten worden gehouden met de regels van de Gedragscode Hypothecaire Financieringen (GHF), waarin is opgenomen dat maximaal 50 procent van de marktwaarde aflossingsvrij mag worden afgesloten. Wel heeft het als gevolg dat het niet meer mogelijk is om de lening onder NHG te sluiten, want die heeft als eis dat alle nieuwe hypotheken na 1 januari 2013 gesloten, volledig annuïtair worden afgelost. Bij doorstromers komt hun fiscale verleden om de hoek kijken en daar moet goed rekening mee worden gehouden bij het bepalen welk deel er aflossingsvrij wordt gesloten.

Wat is gunstiger?

Als er is gekozen voor een box 3-deel, dan kan dit deel dan later alsnog gekwalificeerd worden als eigenwoningschuld in box 1. In artikel 3.119c lid 8 wet IB 2001 is namelijk het volgende opgenomen: “Voor de toepassing van dit artikel wordt onder het aangaan van een nieuwe schuld als bedoeld in artikel 3.119a, eerste lid, mede verstaan het gaan kwalificeren van een bestaande schuld als eigenwoningschuld.”

'Maar wat is gunstiger voor de klant?'

Dan is uiteraard de tweede vraag: in hoeveel tijd moet de lening worden afgelost? Hierop geeft artikel 3.119c lid 3d wet IB 2001 het antwoord. Daarin staat: “Onder n wordt verstaan: de nog resterende maximale looptijd van de oorspronkelijke maximale looptijd van 360 maanden van de voorgaande schuld in maanden op het laatste moment dat deze schuld bestond.”

Maar wat is gunstiger voor de klant? Daar is geen eenduidig antwoord op te geven. Buiten hetgeen hierboven staat omschreven, moeten er nog een aantal dingen worden bekeken, te weten onder andere: weegt de lagere renteaftrek in box 1 op tegen de eventuele besparing op de vermogensrendementsheffing in box 3? Wat zijn de gevolgen van het afschaffen van de Wet Hillen op de renteaftrek?

De Wet Hillen houdt in dat als de renteaftrek lager wordt dan het eigenwoningforfait, het eigenwoningforfait wordt verlaagd naar de betaalde rente in box 1. Deze verlaging wordt in stappen afgebouwd, waardoor er een bijtelling komt voor de eigen woning als de rente hoger is dan het eigenwoningforfait.

Reactie toevoegen

 
Lindenhaeghe en Hoffelijk gefuseerd

Lindenhaeghe en Hoffelijk gefuseerd

Financieel opleiders Lindenhaeghe en Hoffelijk zijn gefuseerd. De nieuwe organisatie gaat verder onder de naam Lindenhaeghe. Wesley van ’t Hof (foto) is algemeen...

En de winnaar is... de onafhankelijke adviseur!

En de winnaar is... de onafhankelijke adviseur!

(Finale VVP Advies Award 2022 in VVP 5) Jähnig + Ter Braak is de winnaar van de VVP Advies Award 2022, de jaarlijkse prijs van vvp voor het meest klantgerichte...

Helmplicht snorfietsers

Helmplicht snorfietsers

(Lindenhaeghe, Permanent Actueel, in VVP 5) Tot nu toe moeten snorfietsers alleen in Amsterdam en Utrecht verplicht een goedgekeurde helm op als ze op de rijbaan...

Renteaftrek na scheiding

Renteaftrek na scheiding

(Lindenhaeghe, Permanent Actueel, in VVP 5) Helaas is scheiden iets wat in Nederland met zeer grote regelmaat gebeurt. Een scheiding heeft altijd een grote impact...

Lindenhaeghe: NL Leert Door soms alternatief voor STAP

Lindenhaeghe: NL Leert Door soms alternatief voor STAP

Ook Lindenhaeghe biedt bepaalde Wft- en PE-opleidingen niet langer meer aan met het STAP-budget. De opleider: “De Toetsingskamer STAP van het UWV heeft ons...

Finale VVP Advies Award 2022 in beeld

Finale VVP Advies Award 2022 in beeld

Bekijk de beeldimpressie van Jeffrey Korte van de zinderende finale van de VVP Advies Award 2022 in de belevingsstudio’s van First Impression in Tilburg. [object...

Verplichte AOV: waar staan we?

Verplichte AOV: waar staan we?

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 4-2022) Het is al jaren een onderwerp dat de gemoederen bezighoudt: de verplichte AOV voor zelfstandigen....

Rechtsregels over aansprakelijkheid

Rechtsregels over aansprakelijkheid

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 4-2022) Het simpele feit dat men waarschuwt voor mogelijke aansprakelijkheid, heft die aansprakelijkheid...

Jähnig + Ter Braak wint VVP Advies Award 2022

Jähnig + Ter Braak wint VVP Advies Award 2022

Jähnig + Ter Braak is de winnaar van de Advies Award 2022, de jaarlijkse prijs van VVP voor het meest klantgerichte advieskantoor. “Wij bouwen met onze...

Bepaal vanmiddag wie de VVP Advies Award 2022 wint!

Bepaal vanmiddag wie de VVP Advies Award 2022 wint!

Woon vanmiddag de spectaculaire, korte live-uitzending van de finale van de VVP Advies Award 2022 bij en bepaal wie zich het meest klantgerichte advieskantoor...