Hypotheek in box 1 of in box 3?

Ken je vak! Permanent Actueel Hypothecair krediet

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 3-2022) In de praktijk wordt er steeds vaker gekozen om bij het aangaan van een hypotheek (aangegaan na 1 januari 2013) te kiezen voor een deel aflossingsvrij. De redenen hiervoor zijn vaak een lagere maandlast en/ of een extra aftrekpost in box 3. Maar wat zijn de gevolgen van een box 3-lening?

Op het moment dat er wordt gekozen voor een deel aflossingsvrij, dan gaat dat deel van de hypotheek naar box 3. De woning blijft op dat moment wel kwalificeren als eigen woning, zoals opgenomen is in artikel 3.111 lid 1 wet IB 2001. Alleen een deel van de hypotheek gaat naar box 3, maar de woning blijft dus in box 1. Bij de keuze voor een deel aflossingsvrij en dus een box 3-leningdeel moet er duidelijk onderscheid worden gemaakt tussen starters en doorstromers.

Starters hebben nog geen fiscaal verleden als het gaat om een eigenwoningschuld. Als gevolg daarvan kan er samen met de klant zonder fiscale belemmeringen bepaald worden welk bedrag er aflossingsvrij wordt gesloten. Uiteraard zal er bij de bepaling van het bedrag aan aflossingsvrij wel rekening moeten worden gehouden met de regels van de Gedragscode Hypothecaire Financieringen (GHF), waarin is opgenomen dat maximaal 50 procent van de marktwaarde aflossingsvrij mag worden afgesloten. Wel heeft het als gevolg dat het niet meer mogelijk is om de lening onder NHG te sluiten, want die heeft als eis dat alle nieuwe hypotheken na 1 januari 2013 gesloten, volledig annuïtair worden afgelost. Bij doorstromers komt hun fiscale verleden om de hoek kijken en daar moet goed rekening mee worden gehouden bij het bepalen welk deel er aflossingsvrij wordt gesloten.

Wat is gunstiger?

Als er is gekozen voor een box 3-deel, dan kan dit deel dan later alsnog gekwalificeerd worden als eigenwoningschuld in box 1. In artikel 3.119c lid 8 wet IB 2001 is namelijk het volgende opgenomen: “Voor de toepassing van dit artikel wordt onder het aangaan van een nieuwe schuld als bedoeld in artikel 3.119a, eerste lid, mede verstaan het gaan kwalificeren van een bestaande schuld als eigenwoningschuld.”

'Maar wat is gunstiger voor de klant?'

Dan is uiteraard de tweede vraag: in hoeveel tijd moet de lening worden afgelost? Hierop geeft artikel 3.119c lid 3d wet IB 2001 het antwoord. Daarin staat: “Onder n wordt verstaan: de nog resterende maximale looptijd van de oorspronkelijke maximale looptijd van 360 maanden van de voorgaande schuld in maanden op het laatste moment dat deze schuld bestond.”

Maar wat is gunstiger voor de klant? Daar is geen eenduidig antwoord op te geven. Buiten hetgeen hierboven staat omschreven, moeten er nog een aantal dingen worden bekeken, te weten onder andere: weegt de lagere renteaftrek in box 1 op tegen de eventuele besparing op de vermogensrendementsheffing in box 3? Wat zijn de gevolgen van het afschaffen van de Wet Hillen op de renteaftrek?

De Wet Hillen houdt in dat als de renteaftrek lager wordt dan het eigenwoningforfait, het eigenwoningforfait wordt verlaagd naar de betaalde rente in box 1. Deze verlaging wordt in stappen afgebouwd, waardoor er een bijtelling komt voor de eigen woning als de rente hoger is dan het eigenwoningforfait.

Reactie toevoegen

 
Eerste lichting studenten nieuwe opleiding Wft Basis en Risk Management geslaagd

Eerste lichting studenten nieuwe opleiding Wft Basis en Risk Management geslaagd

Dertien studenten hebben vrijdag hun diploma gekregen voor de opleiding Risk Management en Wft Basis. Tijdens de opleiding, die werd gefaciliteerd door IVA Business...

Lindenhaeghe neemt FOI over

Lindenhaeghe neemt FOI over

Lindenhaeghe heeft FOI (gespecialiseerd in Finance en Vastgoed) overgenomen. Hiermee breidt Lindenhaeghe het aanbod uit naar het zakelijke domein. Edwin Deijs,...

Lindenhaeghe: voorstel verwerken Wtp en bedrag ineens in leennormen

Lindenhaeghe: voorstel verwerken Wtp en bedrag ineens in leennormen

Lindenhaeghe doet voorstellen hoe Wet toekomst pensioenen en pensioenbedrag ineens te integreren zijn in de leennormen. Dit in haar reactie op de nog lopende internetconsultatie...

Gratis online pensioensessies van Lindenhaeghe

Gratis online pensioensessies van Lindenhaeghe

De financiële sector draagt een grote verantwoordelijkheid voor goede dienstverlening rondom het nieuw pensioenstelsel, stelt Lindenhaeghe. Het gaat hier om...

Fusietraject Lindenhaeghe officieel afgerond

Fusietraject Lindenhaeghe officieel afgerond

Met de lancering van een geheel nieuwe website kondigen financieel opleiders Lindenhaeghe en Hoffelijk aan dat de laatste stap om tot een volledige integratie van...

Klantbeheer anno 2023

Klantbeheer anno 2023

(Lindenhaeghe in rubriek Jouw Vakbekwaamheid in VVP 2) Als de financieel adviseur van nu een blik zou werpen op het takenpakket van een adviseur van dertig jaar...

Nieuwe opleiding Certified Financial Planner van start

Nieuwe opleiding Certified Financial Planner van start

Een groep van twintig financieel planners in spe is begonnen aan de nieuwe opleiding Certified Financial Planner van Lindenhaeghe. De opleiding past binnen het nieuwe...

Doelgroep uitzendregeling eigen woning verruimd

Doelgroep uitzendregeling eigen woning verruimd

(Lindenhaeghe in katern Ken je vak! in VVP 1, 2023) Het kan altijd voorkomen dat een werknemer tijdelijk in het buitenland gaat werken en een eigen woning achterlaat....

Alsnog startersvrijstelling of lage tarief door bezwaar

Alsnog startersvrijstelling of lage tarief door bezwaar

(Lindenhaeghe in katern Ken je vak! in VVP 1, 2023) Vanaf 2021 kunnen woningkopers die jonger dan 35 jaar zijn, gebruikmaken van de startersvrijstelling op overdrachtsbelasting....

De NHT en NHT-clausule

De NHT en NHT-clausule

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 06-2022) De datum 11 september 2001 staat bij veel mensen in het geheugen gegrift. Mensen die al wat langer...