Hypotheek in box 1 of in box 3?

Ken je vak! Permanent Actueel Hypothecair krediet

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 3-2022) In de praktijk wordt er steeds vaker gekozen om bij het aangaan van een hypotheek (aangegaan na 1 januari 2013) te kiezen voor een deel aflossingsvrij. De redenen hiervoor zijn vaak een lagere maandlast en/ of een extra aftrekpost in box 3. Maar wat zijn de gevolgen van een box 3-lening?

Op het moment dat er wordt gekozen voor een deel aflossingsvrij, dan gaat dat deel van de hypotheek naar box 3. De woning blijft op dat moment wel kwalificeren als eigen woning, zoals opgenomen is in artikel 3.111 lid 1 wet IB 2001. Alleen een deel van de hypotheek gaat naar box 3, maar de woning blijft dus in box 1. Bij de keuze voor een deel aflossingsvrij en dus een box 3-leningdeel moet er duidelijk onderscheid worden gemaakt tussen starters en doorstromers.

Starters hebben nog geen fiscaal verleden als het gaat om een eigenwoningschuld. Als gevolg daarvan kan er samen met de klant zonder fiscale belemmeringen bepaald worden welk bedrag er aflossingsvrij wordt gesloten. Uiteraard zal er bij de bepaling van het bedrag aan aflossingsvrij wel rekening moeten worden gehouden met de regels van de Gedragscode Hypothecaire Financieringen (GHF), waarin is opgenomen dat maximaal 50 procent van de marktwaarde aflossingsvrij mag worden afgesloten. Wel heeft het als gevolg dat het niet meer mogelijk is om de lening onder NHG te sluiten, want die heeft als eis dat alle nieuwe hypotheken na 1 januari 2013 gesloten, volledig annuïtair worden afgelost. Bij doorstromers komt hun fiscale verleden om de hoek kijken en daar moet goed rekening mee worden gehouden bij het bepalen welk deel er aflossingsvrij wordt gesloten.

Wat is gunstiger?

Als er is gekozen voor een box 3-deel, dan kan dit deel dan later alsnog gekwalificeerd worden als eigenwoningschuld in box 1. In artikel 3.119c lid 8 wet IB 2001 is namelijk het volgende opgenomen: “Voor de toepassing van dit artikel wordt onder het aangaan van een nieuwe schuld als bedoeld in artikel 3.119a, eerste lid, mede verstaan het gaan kwalificeren van een bestaande schuld als eigenwoningschuld.”

'Maar wat is gunstiger voor de klant?'

Dan is uiteraard de tweede vraag: in hoeveel tijd moet de lening worden afgelost? Hierop geeft artikel 3.119c lid 3d wet IB 2001 het antwoord. Daarin staat: “Onder n wordt verstaan: de nog resterende maximale looptijd van de oorspronkelijke maximale looptijd van 360 maanden van de voorgaande schuld in maanden op het laatste moment dat deze schuld bestond.”

Maar wat is gunstiger voor de klant? Daar is geen eenduidig antwoord op te geven. Buiten hetgeen hierboven staat omschreven, moeten er nog een aantal dingen worden bekeken, te weten onder andere: weegt de lagere renteaftrek in box 1 op tegen de eventuele besparing op de vermogensrendementsheffing in box 3? Wat zijn de gevolgen van het afschaffen van de Wet Hillen op de renteaftrek?

De Wet Hillen houdt in dat als de renteaftrek lager wordt dan het eigenwoningforfait, het eigenwoningforfait wordt verlaagd naar de betaalde rente in box 1. Deze verlaging wordt in stappen afgebouwd, waardoor er een bijtelling komt voor de eigen woning als de rente hoger is dan het eigenwoningforfait.

Reactie toevoegen

 
Ewald Bary: "Laten we voor de verandering eens met één mond spreken"

Ewald Bary: "Laten we voor de verandering eens met één mond spreken"

"Het is nog nooit in de financiële sector gelukt om ook maar op één thema gezamenlijk naar buiten te treden. Hoe gaaf zou het zijn als we onze...

Geschillenregeling BKR naar Kifid

Geschillenregeling BKR naar Kifid

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken ja vak! VVP 5-2021) De Geschillenregeling BKR is 1 oktober over gegaan naar Kifid. Aanleiding hiervoor is het feit dat...

Kennis- en ervaringstoets niet altijd meer verplicht

Kennis- en ervaringstoets niet altijd meer verplicht

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in VVP 5-2021) Het is niet verplicht om advies in te winnen over een impactvol financieel product, zoals een hypotheek. In...

Nee? Dan ben je dus niet duurzaam!

Nee? Dan ben je dus niet duurzaam!

(Door Esther Vuijsters van Lindenhaeghe in VVP Special Duurzaam Adviseren 2021) Zoals bij alles dat in de mode is, wil iedereen een (tarwe)graantje meepikken....

Adviesgroep De Vogel winnaar VVP Advies Award 2021

Adviesgroep De Vogel winnaar VVP Advies Award 2021

Adviesgroep De Vogel is de winnaar van de VVP Advies Award 2021. Het op Goeree-Overflakkee gevestigde kantoor kreeg de meeste stemmen tijdens de finaleronde in de...

Bepaal vanmiddag wie de Advies Award 2021 wint

Bepaal vanmiddag wie de Advies Award 2021 wint

Woon de spectaculaire, korte live-uitzending van de finale van de Advies Award 2021 bij en bepaal wie zich het meest klantvriendelijke advieskantoor van 2021 mag...

Halve finale Advies Award 2021 in beeld...

Halve finale Advies Award 2021 in beeld...

De drie finalisten van de Advies Award 2021 zijn bekend. Van de spannende halve finale, die 15 september werd gehouden, heeft Jeffrey Korte een sfeerimpressie...

Boudesteyn, KOK Advies en De Vogel naar finale VVP Advies Award 2021

Boudesteyn, KOK Advies en De Vogel naar finale VVP Advies Award 2021

“Boudesteyn Hypotheken en Verzekeringen, KOK Advies en De Vogel Adviesgroep zijn  de finalisten van de VVP Advies Award 2021. Deze kantoren hebben een...

En de halve finalisten en provinciewinnaars zijn…

En de halve finalisten en provinciewinnaars zijn…

(Uit VVP 4-2021) De jury heeft begin juli de zes halve finalisten bekend gemaakt van de VVP Advies Award 2021. Dit zijn: Advies & Kies (Flevoland), Adviesnet...

Spanning richting halve finale Adives Award 2021 stijgt

Spanning richting halve finale Adives Award 2021 stijgt

Volgende week woensdag 15 september vindt de halve finale plaats van de Advies Award 2021. De halve finalisten zijn: Advies & Kies (Flevoland), Adviesnet Noord...