Hypotheek in box 1 of in box 3?

Ken je vak! Permanent Actueel Hypothecair krediet

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 3-2022) In de praktijk wordt er steeds vaker gekozen om bij het aangaan van een hypotheek (aangegaan na 1 januari 2013) te kiezen voor een deel aflossingsvrij. De redenen hiervoor zijn vaak een lagere maandlast en/ of een extra aftrekpost in box 3. Maar wat zijn de gevolgen van een box 3-lening?

Op het moment dat er wordt gekozen voor een deel aflossingsvrij, dan gaat dat deel van de hypotheek naar box 3. De woning blijft op dat moment wel kwalificeren als eigen woning, zoals opgenomen is in artikel 3.111 lid 1 wet IB 2001. Alleen een deel van de hypotheek gaat naar box 3, maar de woning blijft dus in box 1. Bij de keuze voor een deel aflossingsvrij en dus een box 3-leningdeel moet er duidelijk onderscheid worden gemaakt tussen starters en doorstromers.

Starters hebben nog geen fiscaal verleden als het gaat om een eigenwoningschuld. Als gevolg daarvan kan er samen met de klant zonder fiscale belemmeringen bepaald worden welk bedrag er aflossingsvrij wordt gesloten. Uiteraard zal er bij de bepaling van het bedrag aan aflossingsvrij wel rekening moeten worden gehouden met de regels van de Gedragscode Hypothecaire Financieringen (GHF), waarin is opgenomen dat maximaal 50 procent van de marktwaarde aflossingsvrij mag worden afgesloten. Wel heeft het als gevolg dat het niet meer mogelijk is om de lening onder NHG te sluiten, want die heeft als eis dat alle nieuwe hypotheken na 1 januari 2013 gesloten, volledig annuïtair worden afgelost. Bij doorstromers komt hun fiscale verleden om de hoek kijken en daar moet goed rekening mee worden gehouden bij het bepalen welk deel er aflossingsvrij wordt gesloten.

Wat is gunstiger?

Als er is gekozen voor een box 3-deel, dan kan dit deel dan later alsnog gekwalificeerd worden als eigenwoningschuld in box 1. In artikel 3.119c lid 8 wet IB 2001 is namelijk het volgende opgenomen: “Voor de toepassing van dit artikel wordt onder het aangaan van een nieuwe schuld als bedoeld in artikel 3.119a, eerste lid, mede verstaan het gaan kwalificeren van een bestaande schuld als eigenwoningschuld.”

'Maar wat is gunstiger voor de klant?'

Dan is uiteraard de tweede vraag: in hoeveel tijd moet de lening worden afgelost? Hierop geeft artikel 3.119c lid 3d wet IB 2001 het antwoord. Daarin staat: “Onder n wordt verstaan: de nog resterende maximale looptijd van de oorspronkelijke maximale looptijd van 360 maanden van de voorgaande schuld in maanden op het laatste moment dat deze schuld bestond.”

Maar wat is gunstiger voor de klant? Daar is geen eenduidig antwoord op te geven. Buiten hetgeen hierboven staat omschreven, moeten er nog een aantal dingen worden bekeken, te weten onder andere: weegt de lagere renteaftrek in box 1 op tegen de eventuele besparing op de vermogensrendementsheffing in box 3? Wat zijn de gevolgen van het afschaffen van de Wet Hillen op de renteaftrek?

De Wet Hillen houdt in dat als de renteaftrek lager wordt dan het eigenwoningforfait, het eigenwoningforfait wordt verlaagd naar de betaalde rente in box 1. Deze verlaging wordt in stappen afgebouwd, waardoor er een bijtelling komt voor de eigen woning als de rente hoger is dan het eigenwoningforfait.

Reactie toevoegen

 
Pensioen-Coaching winnaar VVP Advies Award categorie Pensioen

Pensioen-Coaching winnaar VVP Advies Award categorie Pensioen

Pensioen-Coaching is de winnaar geworden van de Advies Award in de categorie Pensioen. Johan van Gisteren neemt, samen met Jeanette de Jong en Paul Vriends, de...

Expat Mortgages winnaar VVP Advies Award categorie Niche

Expat Mortgages winnaar VVP Advies Award categorie Niche

Expat Mortgage is de winnaar geworden van de Advies Award in de categorie Niche. Henk Jansen neemt de award in ontvangst uit handen van jurylid Robin van Beem...

Geerts winnaar VVP Advies Award categorie Particulier Advies

Geerts winnaar VVP Advies Award categorie Particulier Advies

Geerts Financiële Dienstverleners is de winnaar geworden van de Advies Award in de categorie Particulier Advies. Tomas Geerts en team nemen de award in ontvangst...

L&B Groep winnaar VVP Advies Award categorie Zakelijk Advies

L&B Groep winnaar VVP Advies Award categorie Zakelijk Advies

L&B Groep is de winnaar geworden van de VVP Advies Award 2022 in de categorie Zakelijk Advies. Bertjan Scheepbouwer neemt, geflankeerd door Kees Boer en Rogier...

Juffrouw Polis wint Starterspijs VVP Advies Award 2022

Juffrouw Polis wint Starterspijs VVP Advies Award 2022

Juffrouw Polis heeft de startersprijs gewonnen van de VVP Advies Award 2022. Ilse Bosland neemt de award in ontvangst uit handen van jurylid Bob Klijn (Söderberg...

Finenzo Deventer winnaar Advies Award categorie Digitale Innovatie

Finenzo Deventer winnaar Advies Award categorie Digitale Innovatie

Finenzo Deventer is de winnaar geworden van de Advies Award in de categorie Digitale Innovatie. Jan Willem Smit neemt de award in ontvangst uit handen van jurylid...

“Word ook een lerende organisatie”

“Word ook een lerende organisatie”

“Het gaat bij het aanbieden van een opleidingspakket om twee dingen: dat er wat te kiezen valt én de manier waarop het gebracht wordt.” Aldus...

NLP daar kun je (als adviseur) wat mee!

NLP daar kun je (als adviseur) wat mee!

(Blog door Esther Vuijsters, Lindenhaeghe) Ik geloof niet in wonderen. En ik geloof ook niet dat je succes zomaar in een formule kunt gieten. De Golden Circle van...

Datamanagement en het nieuwe pensioenstelsel

Datamanagement en het nieuwe pensioenstelsel

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 02-2022) Het Pensioenakkoord vraagt van iedereen die hierbij betrokken is een flinke inspanning. Met name...

Aanpassingen eigenwoningregeling

Aanpassingen eigenwoningregeling

(Permanent Actueel door Lindenhaeghe in Ken je vak! VVP 02-2022) De eigenwoningregeling is per 1 januari 2022 op een drietal onderdelen aangepast met als doel...